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公司自有食堂，免费给员工提供午餐。购买的米面粮油蔬菜等如何进行账务处理？我看有说是 借 管理费用-福利费 贷 应付职工薪酬-福利费 借 应付职工薪酬-福利费 贷 银行存款 是先计提 后购买？计提没用完呢？ 还是先购买后，通过应付职工薪酬 转到管理费用-福利费？
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按第一种说法进行账务处理。
2020 07/17 12:09
84784968 
2020 07/17 12:19
按照工资总额的14%计提吗？没有用完，如何转回去 借什么 贷什么？
江老师 
2020 07/17 13:39
直接是凭发票报销列支福利费。
84784968
2020 07/17 13:50
比方说 当月计提1000元采购款
做分录
借 管理费用-福利费1000
贷 应付职工薪酬-福利费1000
当月
每次买东西
都做分录
借 应付职工薪酬-福利费 120
贷 库存现金 120
.......等等
月底花了900
那这100的差额怎么处理？
江老师
2020 07/17 13:52
不计提，如果是计提多了，直接冲销计提。
84784968
2020 07/17 13:56
红字冲销吗？老师？
84784968
2020 07/17 13:57
如果不计提 直接
借 管理费用-福利费
贷 库存现金
这样做分录吗？
84784968
2020 07/17 13:57
另外没有发票 收据有时候也没有
江老师
2020 07/17 13:59
这些全部是无法在企业所得税税前列支的福利费。
84784968
2020 07/17 14:04
如果不计提 直接
借 管理费用-福利费
贷 库存现金
这样做分录吗？
江老师
2020 07/17 14:06
不计提，凭发票报销时的分录是：
借：管理费用——福利费
贷：应付职工薪酬——福利费
同时
借：应付职工薪酬——福利费
贷：银行存款（或库存现金）
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