甲公司2019年度利润表中利润总额为40 000 000元，该公司适用的所得税税率为25％。“递延所得税资产”及“递延所得税负债”不存在期初余额。该公司2019年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理仅存在以下差别：（1)2018年12月31日取得的一项固定资产，成本为6 000 000元，使用年限为l0年，预计净残值为0，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按年限平均法计提折旧。假定税法规定的使用年限及预计净残值与会计规定相同。（2）发生超标业务招待费2 000 000元，假定按税法规定不允许税前扣除。（3）当年发生研究开发支出4 000 000元，均予以费用化。税法规定，2020-07-17 10:55_初级职称

问题已解决

甲公司2019年度利润表中利润总额为40 000 000元，该公司适用的所得税税率为25％。“递延所得税资产”及“递延所得税负债”不存在期初余额。该公司2019年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理仅存在以下差别：（1)2018年12月31日取得的一项固定资产，成本为6 000 000元，使用年限为l0年，预计净残值为0，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按年限平均法计提折旧。假定税法规定的使用年限及预计净残值与会计规定相同。（2）发生超标业务招待费2 000 000元，假定按税法规定不允许税前扣除。（3）当年发生研究开发支出4 000 000元，均予以费用化。税法规定，2020-07-17 10:55