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甲企业 20×7年 12月计入成本费用的职工工资总额为 4 000万元，至 20×7 年 12月 31日尚未支付。按照适用税法规定，当期计入成本费用的 4 000万元工资支出中，可予税 前扣除的合理部分为 3 000万元。该项应付职工薪酬负债于 20×7年 12月 31日的计税基础?
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账面价值=4000，计税基础=账面价值4000-未来可以税前扣除的金额为0=4000=账面。
2020 07/17 14:47
84785001 
2020 07/17 14:50
负债的计税基础＝账面价值-税法可以抵扣的金额＝4000-3000＝1000为什么不是1000
孺子牛老师 
2020 07/17 14:52
超标的1000不能扣除的。3000在本期扣除，不是未来扣除。
84785001
2020 07/17 14:54
老师，还是不明白？
孺子牛老师
2020 07/17 14:59
超标的差额1000以后不能扣除的，所以这部分是永久性差异，所以不存在暂时性差异，按你的写法是暂时性差异，明显不对。 4000本期交税让扣除3000，纳税调增1000，以后不得扣除，所以未来可以税前扣除金额为0
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