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能帮忙解释下，为啥选择 B账么
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首先会计的账面价值是0，税务上的计税基础是600-200=400，表明未来税法上在2年内还可以每年扣 200的意思，代表未来在计算应纳税所得额时可以抵扣400元
2020 07/19 16:30
84784949 
2020 07/19 16:31
这个是资产还是负债呀
王老师1 
2020 07/19 16:37
这个是费用，既不是资产也不是负债。要理解这个计税基础是有点难度的。你可以在税务上把这个筹建费用看成是待摊费用，就类似于资产的概念，这个待摊费用400会在未来两年内摊销，所以计税基础是400
84784949
2020 07/19 16:40
哦，搞不明白，负债的计税基础=账面价值-未来可抵扣的金额，能举个通俗的例子的么
王老师1
2020 07/19 16:56
例如递延收益科目，当年收到政府补助200万，账面价值200万，计税基础=200-200=0，因为会计上当期不做收入，但税法上收到了政府补助就要做收入，所以在未来可以扣减200万的意思
由此形成负债的账面价值大于价税基础，产生递延所得税资产50万
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