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2019年某集团通过市政府向灾区捐款100万元，直接向受灾小学捐款30万元，两笔捐款均在营业外支出中列支。该企业当年的利润总额为1 500万元。假设不考虑其他纳税调整事项，根据企业所得税法律制度的规定，该集团2019年度应纳税所得额为多少？
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你好，通过市政府捐赠可以在税前利润的12%以内税前扣除，这边利润总额为1500万，12%即180万，大于100万，所以可以全额扣除，直接向受灾小学捐款不能扣除，因此这边不能扣除，要纳税调增。所以这边的应纳税所得额为1500+30=1530万
2020 07/20 09:53
84785024 
2020 07/20 09:56
不应该再减100万吗
宇飞老师 
2020 07/20 09:57
不用啊，这个是通过市政府捐款的，可以正常税前扣除，已经是扣掉了的，1500的利润总额已经是扣掉100万以后的了。
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