2019年1月该厂购销情况如下：（1）1日，向当地某商场销售微波炉500台，并开具增值税专用发票，单价（不含税）单价为500元/台，销售额250000元，并约定对方10天内付款可享受不含税价款5% 的现金折扣。对方于1月7日付款。（2）8日，销售微波炉500台给外地客户并开具增值税普通发票，价税合计为290000元，且支付运输费价税合计5500元，收到的增值税专用发票上注明运费金额为5000元，税额为500元，该外地客户款项未付。（3）9日，拨付2台微波炉给本单位职工使用，未开具发票。（4）10日，没收逾期仍未收回的包装物押金60000元，确认收入但未开具发票（5）11日，购进原材料、零部件一批，并取得增值税专用发票，发票上注明的价款未200000元，税额未32000元；支付运费价税合计3300元，收到的增值税专用发票上注明运费金额为3000元，税额为300元，上述货款未付，运费已支付，货物已运达并入库。（6）12日，购进冰箱配件一批，货款已付，专用发票上注明金额为100000元，税额为16000元，物资尚未验收入库。（7）13日，从小规模纳税人处购进零_税务

问题已解决

2019年1月该厂购销情况如下：（1）1日，向当地某商场销售微波炉500台，并开具增值税专用发票，单价（不含税）单价为500元/台，销售额250000元，并约定对方10天内付款可享受不含税价款5% 的现金折扣。对方于1月7日付款。（2）8日，销售微波炉500台给外地客户并开具增值税普通发票，价税合计为290000元，且支付运输费价税合计5500元，收到的增值税专用发票上注明运费金额为5000元，税额为500元，该外地客户款项未付。（3）9日，拨付2台微波炉给本单位职工使用，未开具发票。（4）10日，没收逾期仍未收回的包装物押金60000元，确认收入但未开具发票（5）11日，购进原材料、零部件一批，并取得增值税专用发票，发票上注明的价款未200000元，税额未32000元；支付运费价税合计3300元，收到的增值税专用发票上注明运费金额为3000元，税额为300元，上述货款未付，运费已支付，货物已运达并入库。（6）12日，购进冰箱配件一批，货款已付，专用发票上注明金额为100000元，税额为16000元，物资尚未验收入库。（7）13日，从小规模纳税人处购进零

84785035| 提问时间：2020 07/20 13:27

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2020 07/20 13:27

84785035

2020 07/20 13:31

（7）13日，从小规模纳税人处购进零件100000元，取得普通发票，该零件已经入库，且款项已付。（8）15日，从一般纳税人处购进零件60000元，取得普通发票，该零件已入库，且款项已付。（9）16日，为推广新型微波炉，采用以旧换新方式向消费者个人销售新产品，共收取现金480000元（已扣除收购旧微波炉抵价100000元），并开具普通发票。（10）18日，购置办公用电脑一批，取得增值税专用发票，专用发票上注明价款为200000元，税额为32000元，款项已付。 (11)20日，外购办公用消耗材料一批，取得增值税专用发票，注明价款1000元，税额为160元。办公用材料直接交付科室使用，款项已

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2020 07/20 13:33

2、山东金帝卷烟有限公司为增值税一般纳税人，主要生产销售金帝牌卷烟，金帝牌卷烟平均售价100元/条（不含增值税），2019年1月发生下列经济业务：（1）移送烟叶一批委托某县城加工厂加工烟丝1.5吨，烟叶成本30万元，该加工厂提供辅料，加工后直接发给金帝卷烟公司，共收取辅料及加工费5万元，开具增值税专用发票给金帝卷烟公司，金帝卷烟公司收到了加工厂的消费税代收代缴税款凭证，注明消费税15万元。金帝卷烟公司生产车间本月领用委托加工收回烟丝的60%用于继续生产金帝牌卷烟。（2）外购已税烟丝，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额50万元、增值税8万元，本月生产领用其

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