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平时都是按收入1个点计提企业所得税的，现在2028年6月份汇算清缴之后，需要把多计提的冲回，请问是这么做吗？
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你好，是的，是这样处理的
2020 07/20 16:42
84785022 
2020 07/20 16:44
这个是坐在2020年6月份的，如果能反结账的话，我能否在2019年12月份就把它冲了，总感觉好像2019年还有30多万的利润要在2020年被扒回头
邹老师 
2020 07/20 16:45
你好，如果是当年，那调整就是了
借；应交税费——企业所得税，贷；所得税费用
84785022
2020 07/20 16:46
当时申报就是按1个点利润申报的企业所得税，适用了小微企业所以才没交到一个点，现在在账务上再做这笔分录冲回，总感觉不太……
邹老师
2020 07/20 16:47
你好，是针对这个问题还有什么疑问吗？
84785022
2020 07/20 16:53
就是说我是安一个点计提申报所得税的，申报时适用了小微企业政策，导致我最后没交到一个点，我现在再次年再做以上的分录冲回多计提的，未分配利润增加了，我是不是还对增加的未分配利润再交税呢？
邹老师
2020 07/20 16:54
你好，不需要再对未分配利润交税，只需要把之前多计提的所得税冲销就是了
所得税是根据利润总额计算缴纳，而不是根据净利润，你调整所得税费用影响的是净利润，而不影响利润总额的
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