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外贸公司,cif出口,有老师解答可按cif开票,有老师说按fob开票。可以按cif开票吗,备注上运保费。在退税申报系统也按cif报关单数据申报?把运保费收到发票后做成本?这样处理合理吗

84785027| 提问时间:2020 07/21 16:28
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阎老师
金牌答疑老师
职称:中级会计师
你好,按照CIF开票的话分开FOB价和运保费就可以了,运保费一般冲减收入。
2020 07/21 16:30
84785027
2020 07/21 16:33
发票备注内写明运保费是多少?是这意思吗
84785027
2020 07/21 16:35
在退税申报系统也按cif价填写申报(不扣除运保费数据填写).与报关单金额一致
阎老师
2020 07/21 16:37
退税申报按照FOB申报,运保费不能申报退税。
84785027
2020 07/21 16:39
退税是按进项票进行退税吗,跟报关单金额没关?
84785027
2020 07/21 16:41
退税按fob价申报,开票按cif,那样会有数据不匹配吗
阎老师
2020 07/21 16:45
退税是按照进项发票和报关单上内容进行匹配退税的,和报关单内容不一样的不能退税
84785027
2020 07/21 16:47
不跟销项票进行匹配,是吗
84785027
2020 07/21 16:50
退税系统里换成fob价了,金额跟报关单不就不匹配了吗?
阎老师
2020 07/21 16:58
运保费本身就是不能退税的,不仅仅是看金额,还有保管内容,比如品名型号数量等,也要和进项税一致才能退税。也就是说货物本身必须一致
84785027
2020 07/21 17:11
如果按cif录取退税系统,运保费是不是也没有参与退税,只是收入增加了
阎老师
2020 07/21 17:12
是的,实际支付运保费的时候还要冲减收入。
84785027
2020 07/21 17:15
那退税系统录取出口数据是为什么不能按报关单cif价录入呢?
阎老师
2020 07/21 17:19
因为退税的只是货物本身,不包含运保费,并且运保费也是要在收入中冲减的。
84785027
2020 07/21 17:23
运保费必须在每个产品上进行比例冲减吗?可以在一个或两个产品上进行抵减
阎老师
2020 07/21 17:26
不用,运保费不在产品里冲减,是冲减主营业务收入,也就是对这一票的营业收入进行冲减。
84785027
2020 07/21 17:36
报关单是cif,在退税系统按fob进行录取出口数据时,这个fob价是需要在每个产品上按运保费的比例进行冲减录入吗?在运保费价格不高的情况下可以直接在一个或两个产品上冲减了?这样运算量不是小一些吗
阎老师
2020 07/21 17:41
如果是按照cif价报的关就没必要分别减少产品价格了,按照报关单实际金额申报。
84785027
2020 07/21 17:53
好的。cif报关单,由于单张发票限额,一张报关单需要开多张销项票,按cif开票,报关单运保费合计2500usd,开的每张发票都备注上整个报关单的运保费2500吗?
阎老师
2020 07/22 08:14
发票要跟报关单上的一致
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