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. 甲公司是位于北京的技术先进型服务企业，2018年实发工资总额为1 000万元，发生职工教育经费支出65万元；2019年实发工资总额1 200万元，发生职工教育经费支出120万元，年度利润总额250万元，假设无其他纳税调整事项，根据企业所得税法律制度的规定，该公司2019年应缴纳的企业所得税是（ ）万元。
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您好，所得税时41.1
职工教育限额80 发生65 据实扣除
2019年职工教育经费支出限额96 发生120 调增24
（250+24）*15%=41.1
2020 07/21 21:32
84785016 
2020 07/22 08:13
职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除，超过的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
本题2018年可与扣除80实际发生65为什么结余的15不结转下一年扣除，职工教育经费超过部分可以结转以后纳税年度扣除
朱小慧老师 
2020 07/22 08:17
您好，职工教育经费超过部分可以结转以后纳税年度扣除 这句话是实际发生的超过扣除限额的部分可以结转以后年份扣除 比如发生85 扣除限额是80 实际多发生的5（85-80）可以结转以后年分扣除
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