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老师：我们是小规模纳税人，企业所得税是季度申报，请问一下企业所得税是每个月都计提还是季度计提一次
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您好
企业所得税是季度计提一次
2020 07/22 14:30
84785021 
2020 07/22 14:32
我们是小微企业，请问计提的时候是按正常25%计提还是按年度不超100万，按5个点计提啊
bamboo老师 
2020 07/22 14:33
按年度不超100万，按5个点计提
84785021
2020 07/22 14:34
如果以前有亏损，就按弥补亏损之后的财务报表里面本年利润这个科目的数据来计提吗？
bamboo老师
2020 07/22 14:35
不是的 要用季度本年利润-前面亏损额 然后计提
84785021
2020 07/22 14:36
就是利润表里面的利润总额一个季度的数据相加然后减去以前的亏损数据来计提是吧
bamboo老师
2020 07/22 14:38
是的 这样理解正确的
84785021
2020 07/22 14:39
那我如果计提的数据与实际缴纳的数据不一致，比如少了我补计提，多了我直接冲红上月计提的分录，然后重新计提在缴纳可以吗？
bamboo老师
2020 07/22 14:40
可以的 也可以补计提差额或者红字冲销差额
84785021
2020 07/22 14:41
好的谢谢老师
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