老师，我公司购买金税盘和交的服务费，一直没有认证抵扣，不是可以全额抵扣吗？我是全额直接计入应交税费-应交增值税进项税额吗？_实务

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老师，我公司购买金税盘和交的服务费，一直没有认证抵扣，不是可以全额抵扣吗？我是全额直接计入应交税费-应交增值税进项税额吗？

84784970| 提问时间：2020 07/23 08:23

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朴老师

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你好，可以全额抵扣的。金税盘和报税盘的账务处理：购入金税盘和报税盘时（不作为固定资产时），　　借：管理费用　　　　贷：银行存款/现金抵减增值税税额，　　借：应交税费——应交增值税（减免税款）贷：管理费用若是作为固定资产的，应通过“递延收益”科目进行账务处理（此种情况请按照以上分录进行账务处理）。服务费280元的账务处理：支付技术维护费时，　　借：管理费用 280 　　　　贷：银行存款/现金 280 抵减增值税税额，　　借：应交税费——应交增值税（减免税款） 280 贷：管理费用 280

2020 07/23 08:24