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老师，这题计税基础是1680，账面价值是1200吗？如果是，那不是递延所得税负债吗，这里怎么是资产呢
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你好，固定资产销售个B后，计税基础为B公司账面上体现的价值，计税基础变成1680（折旧前），同时按照税法计提了折旧。
而在会计上，由于是内部交易，因此抵消后，会计的账面价值为1200（折旧前）.
计税基础>账面价值，是可抵扣暂时性差异480（折旧前），应确认递延所得税资产，
计提1年折旧后，可抵扣暂时性差异降低至360.
2020 07/23 12:16
84784985 
2020 07/23 13:40
计税基础>账面价值，确认递延所得税资产怎么理解呢
雨萱老师 
2020 07/23 13:43
因为你未来可以税前抵扣的金额，超过了现在会计上抵扣的金额，但是这块可抵扣的金额目前没有进行抵扣，所以这是你未来的一个经济利益，应当作为资产表示，递延所得税资产项目就是用来核算这种资产的。
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2004
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