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老师,现在工程的话是用工程施工还是合同履约成本呢

84785010| 提问时间:2020 07/24 11:41
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玲老师
金牌答疑老师
职称:会计师
您好,如果您没有用新的准则,用工程施工这个科目
2020 07/24 11:41
84785010
2020 07/24 11:44
能把涉及工程施工 工程结算 的具体分录写给我一下吗
玲老师
2020 07/24 11:59
工程施工会计科目如何结转?   一、本科目核算企业(建造承包商)实际发生的合同成本和合同毛利。   二、本科目可按建造合同,分别“合同成本”、“间接费用”、“合同毛利”进行明细核算。   三、工程施工的主要账务处理。   (一)企业进行合同建造发生的人工费、材料费、机械使用费以及施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验试验费、临设施折旧费等其他直接费用,借记本科目(合同成本),贷记“应付职工薪酬”、“原材料”等科目。发生的施工、生产单位管理人员职工薪酬、固定资产折旧费、产保险费、工程保修费、排污费等间接费用,借记本科目(间接费用),贷记“累计折旧”、“银行存款”等科目。期(月)末,将间接费用分配计入有关合同成本,借记本科目(合同成本),贷记本科目(间接费用)。   (二)确认合同收入、合同费用,借记“主营业务成本”科目,贷记“主营业务收入”科目,按其差额,借记或贷记本科目(合同毛利)。分录如下:   借:工程施工——合同毛利   主营业务成本   贷:主营业务收入   (三)合同完工,应将本科目余额与相关工程施工合同的“工程结算”科目对冲,借记“工程结算”科目,贷记本科目。分录如下 :   借:工程结算   贷:工程施工——合同成本   工程施工——合同毛利   四、本科目期末借余额,反映企业尚未完工的建造合同成本和合同毛利。   本科目月末年末可以有余额    工程施工会计科目设置   (一)工程施工   相当于生产企业的“生产成本”科目。主要核算各项目成本及毛利。下面设置“合同成本”和“毛利”两个二级明细科目。   1、工程施工——合同成本   核算工程合同成本,在合同成本下,设置以下明细科目:   (1)人工费(项目/部门核算)   (2)材料费(项目/部门核算)   (3)机械使用费(项目/部门核算)   (4)其他直接费(项目/部门核算)   (5)分包成本(项目/部门核算)   (6)间接费用   间接费用下设下列明细科目:   管理人员工资(项目/部门核算)   职工福利费(项目/部门核算)   固定资产使用费(项目/部门核算)   低值易耗品摊销(项目/部门核算)   办公费(项目/部门核算)   差旅费(项目/部门核算)   财产保险费(项目/部门核算)   工程保修费(项目/部门核算)   排污费(项目/部门核算)   劳动保护费(项目/部门核算)   检验试验费(项目/部门核算)   外单位管理费(项目/部门核算)   材料整理及零星运费(项目/部门核算)   材料物资盘亏及毁损(项目/部门核算)   取暖费(项目/部门核算)   其他费用(项目/部门核算)   2、工程施工——毛利   核算工程毛利,具体的设置根据企业需要选择,不一定非要设置这些会计科目。特别是间接费用,有些不需要的可以不予以设置。
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