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老师，固定资产账面价值是小于计税基础的。应该是可抵扣暂时性差异，递延所得税资产，为什么这里是递延所得税负债（小抵大纳）
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这是合并报表调整抵销时，将被合并方净资产调整为公允价值的处理。被合并方固定资产在其个别报表账面价值1000，而合并报表需要按照公允价值调整，站在合并报表角度“账面价值”为2500，而计税基础仍然是个别报表的1000。合并报表角度资产账面价值大于计税基础，确认递延所得税负债。
2020 07/25 10:29
84785038 
2020 07/25 10:36
谢谢老师，感觉好难呀
刘之寒老师 
2020 07/25 11:23
不客气，多重复看讲义，多做题，熟悉了就会得心应手。
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