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亏损合同是否形成暂时性差异产生递延所得税
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您好，看亏损形成原因是否符合企业所得税规定的税会差异类型，若属于，产生递延所得税。
2020 07/25 15:20
84785038 
2020 07/25 15:21
老师，亏损合同不是分履行和不履行吗，如果不履行支付违约金不就行了，没办法产生差异吧
84785038
2020 07/25 15:21
有点难以理解
小林老师 
2020 07/25 15:21
您好，是的，不履行支付违约金，税会无差异，所以不形成暂时性差异。
84785038
2020 07/25 15:22
那为什么题目中都默认亏损合同产生暂时性差异呢
84785038
2020 07/25 15:23
比如选项c
84785038
2020 07/25 15:23
错了错了，选项B
小林老师
2020 07/25 15:36
您好，因为若亏损合同确认预计负债，是需要确认暂时性差异，因为税法不确认预计负债部分支出税前扣除。
84785038
2020 07/25 15:40
那亏损合同当期产生可抵扣差异，形成递延所得税资产，以后实际发生时允许税前扣除，这个实际发生时是什么时候呢
小林老师
2020 07/25 15:44
您好，实际发生就是冲减预计负债的时候。
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