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老师您好，请教一下，就是去年已经结转的销售费用，今年退回来了，要把跨年已结转的销售费用冲回，会计分录要怎么做呢？
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您好，冲回跨年费用，借销售费用，贷以前年度损益调整，借以前年度损益调整，贷利润分配未分配利润。
2020 07/26 15:06
84784989 
2020 07/26 15:07
那他退回来的是现金，要怎么做呢？
小林老师 
2020 07/26 15:10
您好，假设您去年分录是借销售费用，贷现金。今年分录，借以前年度损益调整（红字）借其他应收款（蓝字），借利润分配未分配利润（红字）贷以前年度损益调整（红字）
84784989
2020 07/26 15:12
然后收到的现金，就是借现金，贷其他应收款是吧？
小林老师
2020 07/26 15:13
您好，是的，您的理解非常正确。但是您需要调整上年的企业所得税申报表，因为您多计入费用了。
84784989
2020 07/26 15:14
好的，谢谢老师
小林老师
2020 07/26 15:15
您好，您客气，小林非常荣幸能够给您支持。
84784989
2020 07/26 15:22
老师，那还可不可以不冲抵之前的费用，直接把收到的现金计入营业外收入呢？
小林老师
2020 07/26 15:25
您好，那也是可以的，整体看您的损益是没有影响的。
小林老师
2020 07/26 15:26
您好，以后尽量不要这样处理，因为确认销售费用很可能是没有发票的，不符合企业所得税扣除标准。
84784989
2020 07/26 15:27
好的，谢谢老师提醒，那如果企业是分内外帐的，那这种做法在内账里面，是没有影响的吧？
小林老师
2020 07/26 15:36
您好，您客气，内账没影响。
84784989
2020 07/26 15:36
好滴，终于解决这个问题了，谢谢你啦，没有其他问题了
小林老师
2020 07/26 15:42
您好，您客气，小林非常荣幸能够给您支持。
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