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老师，非同控下合并，合并报表上如果当年存货评估增值100，所得税税率都是25%，子公司个别报表利润是50，且当年评估增值的存货全部售出，那当年调整后的子公司净利润是多少
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调整后的净利润=50-100*（1-25%）=-25万元
是这样计算的哦
2020 07/27 14:21
84785038 
2020 07/27 14:28
那不考虑所得税利润调减100考虑所得税利润调减75，可以这样理解吗
许老师 
2020 07/27 14:31
嗯嗯，是这样的哦。
一般题目中给了所得税税率，都是要考虑的哈
84785038
2020 07/27 14:40
老师，那为什么考虑递延所得税跟不考虑会差25，那个25去哪里了
许老师
2020 07/27 14:45
这个也考虑的呀
刚合并时
借：存货 100 贷：资本公积 100
借：资本公积 25 贷：递延所得税负债 25
84785038
2020 07/27 15:00
所有的分录就是
借：存货100 贷：资本公积75递延所得税负债75
借：营业成本100贷：存货100
借：递延所得税负债25贷：所得税费用25
到最后存货递延所得税负债都没有余额了，只剩资本公积75营业成本100所得税费用25
营业成本100和所得税费用25相当于转入未利润分配75，最后资本公积75未分配利润年初借方75，所有者权益内部一增一减
84785038
2020 07/27 15:02
那有没有所得税对合并报表净利润影响不一样，不考虑所得税净利润调减100考虑所得税净利润只调减75，还是有点晕，为什么所得税会造成这种差别
许老师
2020 07/27 15:03
嗯嗯，是的呀 这些是抵消分录 编制合并底稿时用的
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