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固定资产财务处理和税务处理有什么区别吗？
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您好，1、固定资产在会计处理上按正常计入固定资产，每月计提折旧。假设固定资产100万，按5年计提折旧
借：固定资产100
贷：银行存款100
借：管理费用或其他成本费用科目20
贷：累计折旧20
2、税务处理上，可一次性扣除。企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具（指除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
第一年会计折旧20，但税法上一次性扣除100万，应确认递延所得税负债
（100-20）*25%=20
借：所得税费用20
贷：递延所得税负债20
2020 07/28 09:55
84784976 
2020 07/28 10:11
两种处理方法一个如果按常规每月分摊，一个按一次扣除对公司交税有影响吗？一次性扣除会使企业少交税是吗？常规分摊折旧额会是企业多交所得税是吗？我们是小规模企业还在采用每月计提折旧
大海老师 
2020 07/28 10:22
1、会计处理和税务处理上的不一样，对公司企业所得税来讲，只是缴纳时间上的差异，总额没有影响。
2、一次性扣除，是让公司享受到在前期少缴税的优惠，减轻前期的资金占用。
3、如果常规分摊折旧额，不采取一次性扣除，那么公司前期多交税，后期少交税。
4、每月计提折旧是正确的处理方式，只是在所得税汇算清缴时再进行一次性扣除。
84784976
2020 07/28 14:19
比如说公司买入100万固定资产，我可以每月摊销入账，按5年计提折旧一个月折旧16666.67元做账，汇算清缴时一次扣除100万是这样吗？帐不用调整是吗？
大海老师
2020 07/28 14:20
是这样的，账不用调整。
84784976
2020 07/28 15:01
汇算清缴一次扣除填在固定资产表里就行了吧？资产利润表和利润表不用改按照账上出的报表填就可以了吧？
大海老师
2020 07/28 15:01
是的，你的理解都正确。
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