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小规模纳税人劳务派遣开具增值税专用发票，怎么做差额征收
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小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
2020 07/28 09:57
84784998 
2020 07/28 10:14
申报时如何申报
轶尘老师 
2020 07/28 10:19
1
在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》中，将可扣除金额填入“应税行为（5%征收率）扣除额计算”第10栏“本期发生额”第11栏“本期扣除额”
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将增值税普通发票与增值税专用发票价税合计填入“应税行为（5%征收率）计税销售额计算”第13栏“全部含税收入（适用5%征收率）”
3
在《增值税纳税申报表》中，将《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》“应税行为（5%征收率）计税销售额计算”第16栏“不含税销售额”填入第五行（税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额）或者第六行 （税控器具开具的普通发票不含税销售额）“本期数”“服务、不动产和无形资产”列
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应税服务减除项目清单（差额征收资格纳税人适用）根据栏目名称提示填写一下公司相关信息，最后一个栏次金额填写可扣除金额
84784998
2020 07/28 11:33
老师，开了增值税专用发票选择差额征收还享受小规模现在的季度不超30万免税的政策吗
轶尘老师
2020 07/28 17:42
专票不包括在30万的免税额度里面
84784998
2020 07/29 09:46
老师，如果这月开了30万的专票，发放工资22万
1.按照正常计税
30*1%=3000
2.按照差额计税
（30-22）*5%=4000
这样算对吗？
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