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某工业企业2019年度主营业务收入为8000万元，主营业务成本为6300万元，其他业务收入为40万元，其他业务成本为20万元，管理费用为100万部，（全部为职工薪酬，税法规定的计税工资为80万元），财务费用为20万元，营业外收入为40万元，营业外支出为10万元，（其中五万元属于支付的税金，税收滞纳金税法规定计算所得税时，税收滞纳金不允许税前扣除），所得税税率为25%，假定不考虑其他因素，该企业2019年度的净利润为多少万元？
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你这里会计利润
8000-6300➕40-20-100-20➕40-10
所得税(8000-6300➕40-20-80-20➕40-5)×25%
净利润=会计利润-所得税
2020 07/28 12:08
84784953 
2020 07/28 12:12
营业利润=8000+40-6300-20-80-20=1620
利润总额=1620+40-10+5=1655
净利润=1655*（1-25%）
为什么这样算不行
陈诗晗老师 
2020 07/28 12:16
我给你的这个计算方法是直接法，你后面这个是间接法，这个样子也是可以的，在计算这个所得税的时候，你可以用直接法，也可以用间接法。
但是净利润是1620-1655×25%
陈诗晗老师
2020 07/28 12:17
你这个1655只是应纳税所得额，并不是会计口径承认的利润。
84784953
2020 07/28 12:22
那这直接法和间接法算出的结果也不一样啊
陈诗晗老师
2020 07/28 12:23
1620，你没有考虑营业外支出和营业外收入呀，你把这个加进去的。
陈诗晗老师
2020 07/28 12:25
我这里正好在外面没有计算机，所以说没有把这个结果给你算出来，按照上面讲的你再重新算一下，结果应该是一致的。
84784953
2020 07/28 12:26
嗯嗯 老师至于您写的直接法 我也能看懂 但是我喜欢分布计算 一步一步的来 先算营业利润 利润总额 净利润 但是不怎么理解会计口径的利润和税务局的应纳税额
陈诗晗老师
2020 07/28 12:28
如果是间接法，就是
会计利润总额➕20➕5，作为所得税计税依据
陈诗晗老师
2020 07/28 12:28
在用会计利润总额-所得税
84784953
2020 07/28 12:28
1620把营业外收入和支出考虑进去就是1655
陈诗晗老师
2020 07/28 12:31
你这里会计利润
8000-6300➕40-20-100-20➕40-10
你看一下，这是会计口径的利润
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