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乙公司从市场上购入债券作为交易性金融资产,有关资料如下: (1)2017年1月1日购入某公司债券,共支付价款1000万元(不考虑2016年债券利息的影响),另支付交易费用5万元,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为0.3万元。该债券面值为1000万元,于2016年1月1日发行,4年期,票面利率为5%,每年1月2日和7月2日付息,到期时归还本金和最后一次利息; (2)2017年6月30日,该债券的公允价值为980万元; (3)2017年7月2日,收到该债券2017年上半年的利息; (4)2017年12月31日,该债券的公允价值为1010万元; (5)2018年1月2日,收到该债券2017年下半年的利息; (6)2018年3月31日,乙公司将该债券以1015万元价格售出,交易手续费3万元,税率为6%,已收到款项。 要求:根据上述资料,回答下列小题。 (4)处置该项交易性金融资产时,对损益的影响金额为( )老师这道题该怎么解答,麻烦详细一些,谢谢!

84785009| 提问时间:2020 07/28 14:14
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林夕老师
金牌答疑老师
职称:注册会计师,税务师
你好: 2017年12月31日,该债券的公允价值为1010万元; (5)2018年1月2日,收到该债券2017年下半年的利息 1015-3-1010=2 利息计入2017年度,不影响处置时的当期损益。
2020 07/28 14:30
84785009
2020 07/28 14:31
这个3是怎么算出来的?
84785009
2020 07/28 14:32
不好意思发错了,我的意思是答案是1.15
84785009
2020 07/28 14:33
老师你这个答案不合适吧?
林夕老师
2020 07/28 14:58
你好: 老师这边计算没有问题,类似题中无“税率为6%”,而税率在该处不合适。 咱们不要被答案误导,主要还是梳理交易性金融资产的做题思路。
84785009
2020 07/28 17:01
但是老师我觉得如果题目没有提到税率可以不考虑,但是这道题题目提到了,我们就应该考虑吧?
林夕老师
2020 07/28 17:08
老师刚对这部分进行算了下,该税率应该说的是增值税税率。增值税税率是可以差额纳税的。 计算出来的结果不是1.15,而且还会干扰咱们理解交易性金融资产的知识点理解。 该题中,应该是改编的时候,想与应交税费-转让金融商品应交增值税结合考查。提示信息少。而且表述不严谨。
84785009
2020 07/28 17:27
老师,还有个问题,前期买入是1000元,12月31日公允价值是1010元,是不是成本以1010元为主,这1000和1010到底啥关系?我这会有点迷糊了
林夕老师
2020 07/28 18:02
在每年年末时,调整公允与账面差额 借:交易性金融资产-公允价值变动 差额 贷:公允价值变动损益(利润表的项目) 差额 把交易性金融资产调整为公允价值。
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