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老师，该题的2016年的应交所得税应该如何计算出来呢
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应交所得税的金额为
投资性房地产原成本 750，使用四年，账面价值为750-150=600，公允600，不存在差异。
后面更为公允计量，但税法认可的依旧是成本模式。
2015年应交所得税为(1000-300-750/20)*25%=165.625
2016年应交所得税为(1000+50-750/20)*25%=253.125
2020 07/28 18:36
84784964 
2020 07/28 22:23
老师，2016年的税会差异是325.求2016年的应交所得税不应该直接用1000-325.再乘税率啊
84784964
2020 07/28 22:42
题目中答案给的是1000-(325-337.5)或您给的那个答案，为什么，不理解呢，老师，
陈诗晗老师 
2020 07/28 23:28
这个样子的，在这个会计口径的话是按照公允价值计量，也就是没有确认这个投资性房地产的折旧，那么公允价值的变动，在会计口径就进入了这个1000的利润里面，但是这个税法口径是不认可这300的公允价值变动的利润，所以说要剪掉。然后就是这个税法口径认可的是投资性房地产，要折旧，所以说还要减一个折旧。
84784964
2020 07/29 07:45
老师，我还是不怎么理解，我算出来16年的税会差异，题中就问的16年的应交所得税，直接用1000-325不就好了，为什么要用1000-(325-337.5)，麻烦老师给我讲下这个吧，这个感觉更好理解些
陈诗晗老师
2020 07/29 08:25
1000是会计口径的利润，计算所得税是要调整为税法口径差异
就是要把差额部分调整后的利润作为计税基础
84784964
2020 07/29 10:02
老师，可以这么理解吗，就是2016年底是累计的税会差异，减去上年年底即年初的，就是本期的发生额，即确定的是本年的发生额？
陈诗晗老师
2020 07/29 10:37
是的是的，理解没问题，确定期末的递延所得税减去期初的，就是本年应计提的递延所得税。
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