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长期股权投资权益法核算，占份额40%被投资单位当年实现净利润900万，第二年又宣告分配现金股利300，分配现金股利分录怎么写，这个分配股利影响长期股权投资的账面价值吗
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分配现金股利分录
借：应收股利 120 贷：长期股权投资-损益投资 120
分配的话 影响长投账面价值哦
2020 07/28 17:20
84784967 
2020 07/28 17:23
我写的这题，分配没有影响账面价值
许老师 
2020 07/28 17:28
成本法下的分配 不影响账面价值的
权益法下的分配 要影响的哦
84784967
2020 07/28 17:29
那不是成本法转权益法，现在是追溯调整吗？净利润确认了投资收益，发放股利就不用追溯调整了吗
许老师
2020 07/28 17:32
这个也影响的呀 你看计算中 是要减去300万元的
这个 直接导致追溯调整增加的账面价值减少的
84784967
2020 07/28 17:36
这个300万是因为说2018年1-6月份的净利润是300万，所以只确认了100万的利润
84784967
2020 07/28 17:41
这个点就是混淆我们的吗！
题目中400-300减的是分配的股利，我减的是售出前确认的利润，这个利润是不影响400万的净利润，是这样的吗
许老师
2020 07/28 17:44
可这个 没有做追溯调整的分录 做的话 还是影响的呀
84784967
2020 07/28 17:46
题目说的是确认2019年末跟2018年末的分录，应该都包括在内啊，我做的是历年**
84784967
2020 07/28 17:49
现在就是那个2018年1-6月份的利润300万影响追溯调整的数字吗，
许老师
2020 07/28 17:49
追溯调整的话 是出售时 也就是2018年6月30日处理的
而这个 说的是2018年年末的分录 没包括哦
84784967
2020 07/28 17:59
但是现在是因为账面价值对不上，我算的是8000+360-120+40，题目算的是8000+360+40，19年亏损了不够扣的
许老师
2020 07/28 18:18
这个 你少加了一个哦 2018年上半年 还有300万元的净利润 这个 乘以40% 也是120万元
和减少的120万元 抵消的
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