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问题已解决
麻烦老师给解答下这两个题的不同之处，为什么第一个应交税费要减去上年的差异？
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你这里之前是15%的税率，后面要改成25%，也就是说期初的这一部分递延所得税要做一个调整。
30/15%=200，
13.5/15%=90
本期应缴纳所得税(1000-500➕100)×25%=150
2020 07/28 23:42
陈诗晗老师 
2020 07/28 23:45
本期应缴纳所得税(1000-300+30)×25%=182.5
期末应该有的递延所得税资产100×25%
递延所得税负债期末应有余额500×25%
本期应确认递延所得税负债125-30=95
本期应确认递延所得税资产25-13.5=11.5
本期所得税182.5➕95-11.5
84784964 
2020 07/29 07:50
老师，不理解，为什么要算了两个本期应交所得税
84784964
2020 07/29 07:51
老师，您看我下一个题和这个很相似，做法完全不同呢，我之前学的时候按那个学的，现在根本无法理解这个题呢
陈诗晗老师
2020 07/29 08:24
这类题目不是只有固定一种解题方式，你要理解思路和原理，不理解的话换种方式你就不会了
陈诗晗老师
2020 07/29 08:24
本期应缴纳所得税(1000-300 30)×25%=182.5
期末应该有的递延所得税资产100×25%
递延所得税负债期末应有余额500×25%
本期应确认递延所得税负债125-30=95
本期应确认递延所得税资产25-13.5=11.5
本期所得税182.5➕95-11.5
你看这里的解题思路
84784964
2020 07/29 09:59
老师，你第一问本期1000-300+30是为什么呢
陈诗晗老师
2020 07/29 10:35
第一期你这个会计上确认的公允价值变动属于300，这个300要剪掉呀，是要扣除了税法上不认可的。
陈诗晗老师
2020 07/29 10:36
30的话，是按照计税口径与这个需要按照成本法进行折旧，这个折旧金额扣除啊。
84784964
2020 07/29 11:11
还是不理解呢，而且老师您算得当期应交所得税和答案不一样呢
陈诗晗老师
2020 07/29 12:25
应该是一样的，因为这里都是计算处，应纳税所得额计算所得税。学过税法吗？税法口径和会计口径能够准确区分吗？
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