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老师这道题不是应该写借:递延所得税资产 (200-15)×25%=46.25么？
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在个别报表中，账面价值为1000-1000/10/12*9=925，计税基础925
合并报表中认可的价值为800-800/10/12*9=740，确认递延所得税负债.
2020 07/30 16:39
84785019 
2020 07/30 17:14
老师没太看懂您做的计算
陈诗晗老师 
2020 07/30 17:14
你这里不是递延所得税资产，是递延所得税负债，这样计算和你上面的结果一致，怕你不理解，所以分步计算处理的
84785019
2020 07/30 17:56
老师那这种方式怎么计算得到138.75呢
陈诗晗老师
2020 07/30 17:58
(925-740)*(1-25%)=138.75
你看一下上面的计算
84785019
2020 07/30 18:44
老师能给说明一下为什么是递延所得税负债么？
84785019
2020 07/30 18:44
还有就是为什么是(1-25%)
陈诗晗老师
2020 07/30 19:11
25%是所得税的啊，你这里(925-740)*25%是递延所得税资产，
要减这递延所得税资产，余下的才是损益净额。
84785019
2020 07/30 19:16
老师你刚才说的是递延所得税负债
陈诗晗老师
2020 07/30 19:17
(925-740)*(1-25%) 这是净损益，
(925-740)*25%这是递延所得税负债。
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