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资产负债表日后调整事项里面 为什么有时候要调整应交税费-所得税 有时候又不调整 看得人懵了
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日后事项 如果发生在汇算清缴之前 就为应交税费。
如果发生在汇算清缴之后 就为 递延所得税。
调整应交税费，是因为日后事项的调整对以确认应交的税费构成了影响，所以要调整应交税费。递延所得税资产（负债）是由于日后事项的调整造成了某些项目账面价值和计税基础之间的差额发生了变化，所以要调整递延说得税资产（负债）。
比如说，一项日前发生，日后判决的未决诉讼。且判决日在汇算清缴之前。资产负债表日对该事项已经确认了预计负债。
判决结果向来后，势必对所得税费用构成影响，也就对应交税费构成影响。该事项同时影响了预计负债账面价值和计税基础的差额。所以递延所得税资产（负债）也要调整。
2020 07/31 05:26
84784993 
2020 07/31 07:40
老师这道题目不是应该也要调整应交所得税吗
84784993
2020 07/31 07:41
但是答案只调整了递延所得税负债 没有调整应交所得税
阎老师 
2020 07/31 08:38
所得税费用=应交税费—应交所得税+递延所得税费用。所得税费用就是把当期税费（应交税费—应交所得税）加上递延税费（递延所得税费用），是企业实实在在应该交给税务局的费用。而应交税费—应交所得税是企业当期应该交给税务局的费用。
84784993
2020 07/31 08:40
就是这道题目不应该要写一个分录(借:应交税费-应交所得税 150 贷以前年度损益调整-所得税费用150 )老师不用写这个分录吗这道题目
阎老师
2020 07/31 09:13
如果是递延所得税，一般都是，借：递延所得税资产，贷：所得税费用。调整以前年度的话，就是，借：递延所得税资产，贷：以前年度损益调整-所得税费用
84784993
2020 07/31 09:14
老师 我就是想问这道题目不用为什么不用调整应交税费-应交所得税
阎老师
2020 07/31 09:48
因为递延所得税不用应交税费科目核算，所以不用调整应交税费
84784993
2020 07/31 10:20
老师这道题目为什么又调整了递延所得税资产又调整了应交税费-应交所得税 这道题目跟上面那个题目有什么区别 为什么一个要调整应交税费-应交所得税 一个不调整 拜托老师帮忙看看 真的学蒙了
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