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甲公司与乙公司签订了一项租赁协议，将其原先自用的一栋写字楼出租给乙公司使用，租赁期开始日为2017年3月31日。2017年3月31日，该写字楼的账面余额为25000万元，已计提累计折旧为5000万元，公允价值为23000万元，甲公司对该项投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。假定转换前该写字楼的计税基础与账面价值相等，税法规定，该写字楼预计尚可使用年限为10年，预计净残值为0。2017年12月31日，该项写字楼的公允价值为24000万元。则关于甲公司该项投资性房地产以下说法中，正确的有（ ）。 A2017年12月31投次性房地产的计税基础为24000 B.2017年12月31投房确认的递延所得况负债为1375 C.2017年12月31投房确认其他综合收益为1375 D2017年12月31投房确认所得税费用为625 为什么答案是BD,不是BC呢，所得税费用怎么是用1375-750呢
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你好 因为年末的时候发生的是1375的递延所得税负债 而其中有750是要计入其他综合收益的 所以计入所得税费用的金额就是625 ，给你写了分录 。你理解下 。 2017.3.31
借：投资性房地产-成本23000
累计折旧5000
贷：固定资产25000
其他综合收益3000
借：其他综合收益750
贷：递延所得税负债750
2017.12.31
借：投资性房地产-公允价值变动1000
贷：公允价值变动损益1000
借：所得税费用625
贷：递延所得税负债625
2020 07/31 14:25
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