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老师，资产的账面价值大于计税基础，形成递延所得税负债，负债的账面价值大于计税基础，形成递延所得税资产，如果当年发生业务宣传费800万，尚未支付，当年销售收入5000万，税法规定，业务宣传费支出不超过当年销售收入15%的部分准予税前扣除，那此时形成的是递延所得税资产还是负债？根据哪个原理，业务宣传费是费用类
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是递延所得税资产，因为可以减少以后年度的应纳税所得额
2020 08/01 23:19
84785007 
2020 08/01 23:37
不是资产也不是负债？
王老师1 
2020 08/01 23:46
业务宣传费是费用，但也会造成暂时性差异，会形成递延所得税资产或负债
如果要说的话，账面价值800，计税基础750
84785007
2020 08/02 00:07
如果是别的费用，不能减少以后年度的应纳税所得额，也就不能形成递延所得税了？
王老师1
2020 08/02 00:08
是的，没产生暂时性差异就不会有递延所得税
例如罚款，税前不能扣除，就不会有递延所得税
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