免费问答

就是没有，只说当年调增，后面调减，一笔带过，如果开办费分三年摊销，还要填啥子表，听得我云里雾里，你能帮我详细解答说明一下吗？

分录是有讲，但调整纳税那块就不详细

最好举例说明一下

你好，开办法有两种纳税调整方法，一个是一次性计入费用，一个是计入长期待摊，具体政策如下： 　新税法中开（筹）办费未明确列作长期待摊费用，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变。（国税函[2009]98号） 　　根据《企业所得税法实施条例》第七十条规定：企业所得税法第十三条第(四)项所称其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年。 一般会计处理都是计入长期待摊费用 借：待摊30 贷：银行存款30 分三年摊销，每年10 借：费用10 贷：待摊10 如果税收上选择第一种方法，一次入费用就会有税会差异 税收上一次性计入30费用，但账面第一年只有费用10，所以要调减10 ，到了第二年，会计上有10，但税收上不允许扣除了，因为第一年已经全部扣了 所以要调增10 对于选择第二种方法，则没有税会差异，不需要调整

是不是就像固定资产一次扣除那样，会计上还要做递延所得税负，债体现税快差异？

虽是一次性扣除，但会计上还是要分三年

你好是的是这样处理的

是不是是还要看金额大小？我在电脑上做实操时，开办费并没有做纳税调整，直接一次就扣除了

想想还是没对，固定资产一次扣除，会计上每年提折旧，记入费用，但开办费直接记入的管理费用-开办费，怎么就存在税会差异了，我还是没转过来

你好，如果你会计上一次性计入费用，税收上也选择这种方式，就没有税会差异，要看你账务处理以及税务处理的选择