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老师其他债权投资成本不是得加上交易费用吗，不应该是101吗
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你好，是要加上去的，所以是95+1-4-100=-8。这边用公允价值而不是面值
2020 08/04 08:19
84785006 
2020 08/04 08:21
我意思是成本是100得加上交易费用1=101
宇飞老师 
2020 08/04 08:22
不对，初始投资成本是95+1-4
宇飞老师
2020 08/04 08:22
按照公允价值95为计量口径，不是面值100
84785006
2020 08/04 08:24
就是100，课本上写的面值，又说的公允价值加交易费用，有点晕
宇飞老师
2020 08/04 08:28
这个是做分录的写法，其实是面值加上利息调整呀，成本和利息调整两个科目都要考虑。
宇飞老师
2020 08/04 08:29
就是公允价值计量，只是写分录拆开成两部分，一级科目不都是其他债券投资
84785006
2020 08/04 08:29
面值是公允价值？
宇飞老师
2020 08/04 08:38
不是呀，其实不考虑交易费用下，公允价值减去或者加上利息调整才是面值
宇飞老师
2020 08/04 08:39
比如面值100，公允98，那么利息调整就是2
宇飞老师
2020 08/04 08:39
反过来就是面值100减去调整2等于公允价值95
宇飞老师
2020 08/04 08:39
等于公允价值98万元
宇飞老师
2020 08/04 08:40
就是用公允价值计量。做分录分开两部分而已，别乱了
84785006
2020 08/04 08:51
我迷了，那写购入分录，借方的成本到底是面值还是面值加上交易费用
宇飞老师
2020 08/04 08:53
借方的成本就是面值，公允价值加上交易费用作为初始确认金额，差额计入利息调整
宇飞老师
2020 08/04 08:54
成本和利息调整都是二级科目，两个综合计算才是账面价值
宇飞老师
2020 08/04 08:55
也就是这个债券投资的真正的价值，也就是公允价加交易费
84785006
2020 08/04 08:56
初始入账金额和成本还有账面价值啥关系
宇飞老师
2020 08/04 09:03
初始入账金额就是初始的账面价值，这边这个成本不是传统意义的成本，它表示面值，比较特殊
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