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问题已解决
老师，请问我们给甲方开了票，结果回款小于开票额，甲方说实际结算就是回款金额，甲方早已认证抵扣，请问我司该如何进行账务处理和税务处理呢？
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同学你好
只能按照开票金额入账，没收到的部分计入营业外支出
增值税按照开票金额入账
因为税务局不允许你申报金额小于开票金额，如果结算金额小，你多开票就是虚开
2020 08/05 07:52
84784961 
2020 08/05 07:54
老师，是不是将挂账的应收账款转到营业外支出？增值税这块开票交了税就不调整了？
钟存老师 
2020 08/05 07:58
将挂账的应收账款转到营业外支出
增值税不开红票不能冲
因为对方已经认证，开红票需要对方发起
所以你开出去的发票不能开红票了
84784961
2020 08/05 08:00
那我凭证后要附加说明，还是直接就这么转了？
钟存老师
2020 08/05 08:17
附加说明，
对方实际结算金额小于合同金额
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