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您好，1、做无票收入时，借应收账款，贷主营业务收入，应交税费-应交增值税（销项税额） 纳税申报时，做未开具发票的申报。 2、后期开具发票时，先冲之前做无票收入的分录，借应收账款（红字），贷主营业务收入（红字），应交税费-应交增值税（销项税额）（红字） 再按发票金额做蓝字分录，借应收账款，贷主营业务收入，应交税费-应交增值税（销项税额） 纳税申报时，蓝字发票按正常进行申报，未开具发票处的数据都填红字。