00:10:00
问题已解决
请问老师这个题为什么差错更正调整分录贷递延所得税负债2.25呀。负债的账面价值大于计税基础，不是产生可抵扣差异，借递延所得税资产么？调整怎么会是所得税负债呀？
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
你这里里会计基础为1109
计税依据1250
然后总的确认了这递延所得税负债141×25%
第一期利益调整减少差异9，减少递延所得税负债9×25%
2020 08/05 22:59
84784955 
2020 08/05 23:04
老师您好，负债的计税基础不是账面价值-未来可抵扣金额吗？为什么是1250呢？
84784955
2020 08/05 23:07
然后对于题目我也不是很理解，按直线摊销法2019期末的利息调整应摊销额是50。2019期初利息调整借方不是250吗？为什么利息调整借方余额会是141呀？
陈诗晗老师 
2020 08/05 23:25
这里账面认可的是面值的部分，不考虑其他的调整部分。
84784955
2020 08/05 23:48
额…什么意思？账面价值只认可面值？
84784955
2020 08/05 23:49
请问以摊余成本计量的金融负债是不确定递延所得税的吗？
陈诗晗老师
2020 08/05 23:50
是的，计税税法上面不考虑利益调整，认可的面值金额，
利益调整只是会计上存在的
84784955
2020 08/05 23:54
就是说以摊余成本计量的金融资产或者金融负债他本身正常摊销的时候不需要计提递延所得税资产或者负债的，只是因为这题影响了当期所得税，然后没有明确满足在汇算清缴前的条件，所以确认进去递延所得税负债吗？是这样吗？
陈诗晗老师
2020 08/06 08:53
是的，可以这样理解的
阅读 97
描述你的问题，直接向老师提问
663
意见反馈
