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行政单位年末有哪些科目需要转到累计盈余科目里？
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你好，
年末，本年盈余分配，以前年度盈余调整，无偿调拨净资产
2020 08/07 09:32
蒋飞老师 
2020 08/07 09:32
以上科目需要转到累计盈余科目里
84785025 
2020 08/07 09:33
那年末财政应返还额度需要转到什么科目吗？
蒋飞老师
2020 08/07 09:38
你好！
需要的，
借累计盈余
贷财政应返还额度
（按规定，上缴财政拨款结转结余）
84785025
2020 08/07 09:46
当月购买的固定资产，财务会计分录是:借固定资产 贷:零余额 借:业务活动费 贷累计盈余；这种做法对吗？每月再按月折旧，转到业务活动费里，最后年末再都转到累计盈余里，这样是不是就转重复了呢？
蒋飞老师
2020 08/07 10:01
正确做法：
购进时，财务会计做分录：
借固定资产 贷:零余额
计提折旧
借业务活动费用
贷固定累计折旧
84785025
2020 08/07 10:11
如果按我上面说的做法做的话，最后都转到累计盈余是不是就转重复了？
蒋飞老师
2020 08/07 10:14
是的，重复了，你的理解很对
84785025
2020 08/07 10:20
还有刚才财政应返还额度，我还是不太明白！年末做了注销额度处理，借 财政应返还额度 贷 零余额 ，最后财政应返还额度的期末数在借方，这样之后还要再做一个分录是吗？借 累计盈余 贷财政应返还额度
蒋飞老师
2020 08/07 10:25
年末做了注销额度处理，借 财政应返还额度 贷 零余额
次年初恢复做分录
借零余额
贷财政应返还额度
蒋飞老师
2020 08/07 10:27
借累计盈余
贷财政应返还额度
（按规定，上缴财政拨款结转结余）
…这是另外一项业务。
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