问题已解决
老师,我想请问一下,这道题里面的那个工程结算,为什么是本期销项税的金额呢?这里的贷方工程结算,指的是什么呢?为什么要计入贷方这个科目呢
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速问速答您好,这个工程结算是工程施工的备抵科目。工程竣工决算的时候才对冲。主要核算开票
2020 08/13 08:23
84784987
2020 08/13 08:28
老师,那为什么这里的工程结算,是在贷方呢?而且是价税分离的税费呢?老师,如果是正常核算开票的账务,是要怎么做?
朴老师
2020 08/13 08:30
一、收入核算
1、收到预付工程款时
借:银行存款
贷:预收账款
应缴税费-应缴增值税-销项税
2、工程完工结算时
借:预收账款/应收账款
贷:工程结算收入
3、结转收入
借:主营业务收入
贷:主营业务成本
管理费用
销售费用
财务费用等等
借或贷:本年利润
二、成本的核算
1.发生的合同成本
借:工程施工—合同成本
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
2.发生的材料费用
借:管理费用/原材料
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
3.支付人工费
借:工程施工--人工费
贷:现金(或应付工资等)
4.发生的机械费用
借:工程施工--机械使用费
应交税费—应交增值税(进项税额)(指的租赁)
贷:银行存款(或累计折旧等)
5.发生的其他直接费
借:工程施工--其他直接费
贷:银行存款(或现金等)
6.月末确认收入和成本
借:主营业务成本(按当期确认的合同成本)
工程施工——合同毛利 (倒挤)
贷:主营业务收入(按当期确认的工程结算收入)
7.工程完工决算后,应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵,冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。
施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时
借:工程结算(按账面累计余额)
贷:工程施工
三、税金核算
1.月末结转增值税
借:应交税费—应交增值税(销项税额)
贷:应交税费—应交增值税(进项税额)
应缴税费-应缴增值税(预缴增值税)(按 2%预缴)
应交税费-未交增值税(一般计税)
2.下月缴纳增值税
借:应交税费-未交增值税(一般计税)
贷:银行存款
3.某项目同时缴纳印花税
先计提:
借:税金及附加(也可以做到明细某某税)
贷:应交税费——城市建设维护税
应交税费——地方教育附加税
应交税费——教育附加税
然后再做支付分录:
借:应交税费——城市建设维护税
应交税费——地方教育附加税
应交税费——教育附加税
贷:银行存款
84784987
2020 08/13 08:37
老师,工程结算只用来核算开票的收入,工程施工核算的我看都是施工过程中发生的材料,人工,期间费用这些。项目竣工后,对冲工程结算和工程施工,相当于是项目的总收入=总成本?
朴老师
2020 08/13 08:44
不是总收入等于总成本的,工程结算是工程施工的备抵科目。工程竣工决算的时候才对冲
84784987
2020 08/13 08:46
老师,那工程结算不是只核算开票收入的么?我没有搞懂,既然可以对冲,那就说明这两个最终的余额是相等的吧?您可以跟我解释一下,为什么竣工决算的时候,可以对冲呢?
朴老师
2020 08/13 08:53
你好,是的,核算开票收入的
84784987
2020 08/13 08:56
老师,核算开票收入,那工程结算在入账的时候,是销项发票上的价税合计数吗?
朴老师
2020 08/13 09:00
你好,是的哦,就是这个价税合计的
84784987
2020 08/13 09:04
老师,您看一下这个图片。我想请问一下,在核算项目的时候,这个合同总收入,预算总成本,预算毛利的金额,分别是怎么计算出来的?因为每期,是根据每期开票的来确认收入成本毛利。那这个总的预计收入,成本,毛利,是怎么得来的呢?
朴老师
2020 08/13 09:08
这个就是老师给你的数据,预算总成本是你预算会发生的总的成本,这是预算的已知数。 预算毛利是根据预算成本和合同收入的差额
84784987
2020 08/13 09:19
老师,这个预计总收入,预计总成本,是我们财务来预算吗?
朴老师
2020 08/13 09:29
对的,这个都是算出来的
84784987
2020 08/13 09:34
老师,我想知道,这两个指标,是分别根据什么计算出来的?
朴老师
2020 08/13 09:41
你好,就是你的预估收入和预估的成本