免费问答

这个是税务师1 消费税特殊规定，张节练习第八章的第十七小题的内容。

你能复制过来吗不要图片形势

某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产卷烟和雪茄烟，卷烟的最高销售价格为210元/标准条，平均销售价格为200元/标准条（均为不含税价格）。2019年9月生产经营情况如下： （1）进口一批烟丝，支付货价28万元，运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费合计2万元，关税税率40%，取得海关填发的税款专用缴款书。将货物从海关监管区运至本厂仓库支付运输费用取得增值税专用发票，运费金额0.64万元。 （2）向烟叶生产者收购烟叶，收购价款80万元，按照标准支付了价外补贴和烟叶税，取得了符合规定的凭证；卷烟厂直接将其运往甲烟丝生产企业加工烟丝，当月收回烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费10万元，增

3）从A生产企业购进已税烟丝，取得增值税专用发票，注明销售额2000万元，增值税税额260万元；从B商贸企业购进烟丝，取得普通发票上注明价款212万元，当月全部领用继续加工卷烟；购进其他材料，取得增值税专用发票，注明销售额140万元，增值税税额18.2万元，支付铁路运输单位运费，取得增值税专用发票，运费金额6.36万元；从某供销社购进劳保用品，取得增值税专用发票上注明价款1000万元，增值税税额130万元。 （4）本月生产领用外购和进口的已税烟丝生产卷烟，共生产卷烟2200标准箱。向甲卷烟批发企业销售卷烟400标准箱，取得不含税销售额2000万元，由于货款收回及时，该卷烟厂给予甲卷烟批发企业

是不是还没有发完呢

还有，我还没弄回咋咋复制？等等

剩下的我用图片行吗？我实在复制不过来，，

这下全了

也行，剩下的放在一个图片里尽量

等了一个上午了，如果你也不知道是怎么答这道题的话，你给我讲一声啊，我再问下。谢谢

你没有把图片给我打上啊你看看

是我这边系统的额缘故，开始不显示，我接着发给你答案

20是烟丝期初库存，35是期末库存 2000是本期购进 题目告诉的数据

20为什么还要再加一道关税呢？

那个不是关税，是进口烟丝缴纳的消费税

哦，对，是缴纳的消费税，这个20既然是之前拉到库房的，他是不是应该在入关的时候已经上完消费税了？你为什么把它当做刚入关的材料，又算了一遍呢？

我是说题库里的解答，为什么又把它当作入关的材料？算了一遍

这里包含着消费税是可以抵扣的，所以拉出来单独计算了一下

入库的价格，它不包括关税，消费税在内的吗？

这里就是完税价格 你看后边乘以30%了吗？

请问当期可以抵扣的消费税，是不是就是当期领用过的？ 我理解的是期末减去期初的就是当期领用的， 他这里为啥要把期出加上

是期初加本期购进减去期末领用 乘以税率才是可以抵扣的

谢谢老师，明白了

不客气，麻烦给予五星好评