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你好，红框里边的应该是贷：所得税费用
2020 08/14 10:04
84785006 
2020 08/14 10:08
我知道，但是不是抵消分录吗，怎么能借递延所得税资产呢
84785006
2020 08/14 10:11
应该借递延所得税费用 贷递延所得税资产
阎老师 
2020 08/14 10:30
因为信用减值损失是不能税前扣除的，造成了可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产。
84785006
2020 08/14 10:44
资产减值都是做的抵消分录，现在做的不是抵消分录吗转回递延所得税资产
阎老师
2020 08/14 10:48
是抵销分录，计提坏账递延所得税资产的抵销分录是，借：所得税费用，贷：递延所得税资产。
转回抵销分录是，借：递延所得税资产，贷：所得税费用。
84785006
2020 08/14 10:48
课本上都是这样讲的
阎老师
2020 08/14 10:50
计提坏账递延所得税资产的抵销分录是，借：所得税费用，贷：递延所得税资产。借：坏账准备，贷：信用减值损失。
就是把单户计提的分录反过来写。
84785006
2020 08/14 13:01
但是题库那个分录答案不是这样的呀，是借递延所得税资产贷所得税费用
阎老师
2020 08/14 14:32
如果是坏账的抵销，就应该是，借：所得税费用，贷：递延所得税资产。可能是印刷错误，都出现了所得税资产这样的科目。
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