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问题已解决
老师，我分不清什么时候用递延所得税资产，什么时候用递延所得税负债，例如资产小抵大纳，负债相反，那么老师麻烦把这四种情况的科目分别列给我，谢谢
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同学您好：
1、资产的账面价值小于计税基础时，形成可抵扣暂时性差异，使用递延所得税资产科目；
2、资产的账面价值大于计税基础时，形成应纳税暂时性差异，使用递延所得税负债科目；
3、负债的账面价值小于计税基础时，形成应纳税暂时性差异，使用递延所得税负债科目；
3、负债的账面价值打于计税基础时，形成可抵扣暂时性差异，使用递延所得税资产科目；
2020 08/14 20:25
84785000 
2020 08/14 20:28
老师，那么第一种情况贷方是不是所得税费用，其他情况根据科目性质以此类推
曹帅老师 
2020 08/14 20:34
这个不一定，比如其他权益工具投资因为公允价值变动形成的暂时性差异，贷方就是其他综合收益了。需要看具体情况，简单讲，就是引起差异的因素在正常会计处理中进入的科目是否会影响损益，如果影响损益了，那么贷方就是所得税费用。
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