00:10:00
问题已解决
老师，内部交易损益，不是应该抵掉因为计提存货跌价准备产生的递延所得税资产吗
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
要减的啊，
你这里合并报表认可的金额为3*50=150，个别报表中的金额为5*50=250-70减值，这减值确认了递延所得税资产70*25%
合并报表差异为 250-150，本应确认递延所得税100*25%，但个别报表确认了70*25%，所以补确认差额 部分30*25%
2020 08/15 18:23
84785042 
2020 08/15 18:28
70哪来的，老师
84785042
2020 08/15 18:31
现在合并报表的角度，存货成本每件不是3万元吗老师，然后可变现是3.6问没减值啊
陈诗晗老师 
2020 08/15 19:17
250，可变现3.6，不就是减值70了
所以要冲减抵消啊
84785042
2020 08/15 19:27
这步我不明白怎么来的，不是应该抵消递延所得税资产吗，而且7.5那个数我也不知道怎么算出来的
陈诗晗老师
2020 08/15 19:39
你这里合并报表认可的金额为3*50=150，个别报表中的金额为5*50=250-70减值，这减值确认了递延所得税资产70*25%
合并报表差异为 250-150，本应确认递延所得税100*25%，但个别报表确认了70*25%，所以补确认差额 部分30*25%
84785042
2020 08/15 19:43
老师，我就是250－150这不明白
陈诗晗老师
2020 08/15 19:47
250是计税认可的金额，合并报表认可金额 150
84785042
2020 08/15 20:36
老师，是现在合并报表的角度，存货账面价值150，计税基础250，所以产生可抵扣暂时性差异，因为要抵消掉减值产生的递延所得税资产，所以最后确认所得税资产是30＊25%我这么理解对吗老师
陈诗晗老师
2020 08/15 20:38
对的对的，理解正确了。
84785042
2020 08/15 20:42
艾玛呀，老师，太不易了，我终于想明白了，谢谢老师，我今年只备考了实务和经济法。如果我考过了，我第一个想通知的就是您！我明天晚上给您评价，因为我明天上午还会继续做实务的题，到时我再来找您。
陈诗晗老师
2020 08/15 20:43
好的，感谢你的认可，你这么努力肯定会顺利通过。
阅读 124
描述你的问题，直接向老师提问
60
意见反馈
