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老师 167题，这个怎么算呀 我发现我算出来的，怎么不有选项
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你好，同学。正在为你解答，请稍等
2020 08/16 10:15
84785014 
2020 08/16 10:40
老师，快回呀？
税务师王老师 
2020 08/16 10:43
这个题好像有点问题，算不出答案。正在看
税务师王老师
2020 08/16 10:44
你算的那个最后不应该乘以7%，应该是乘以5%。受托方代收代缴消费税时按受托方所在地确定城建税适用税率。受托方所在地为县城，所以城建税适用税率为5%
84785014
2020 08/16 10:50
老师，我想请教一下，20%的烟叶税是价肉税还是价外税呀，这题中烟叶的成本，要加20%的烟叶税吗？
84785014
2020 08/16 10:50
老师，我想请教一下，20%的烟叶税是价内税还是价外税呀，这题中烟叶的成本，要加20%的烟叶税吗？
84785014
2020 08/16 10:52
不考虑ABCD四个选项，正确的计算过程，麻烦老师写一下
税务师王老师
2020 08/16 10:53
你好，同学。
应代收代缴城市维护建设费=（101700*90%+10170+10000）/64%*36%*5%=3141.56
税务师王老师
2020 08/16 10:58
烟叶税不参与消费税计税依据的计算
84785014
2020 08/16 11:02
老师，你写的算式，我没看懂？
税务师王老师
2020 08/16 11:04
101700*90%也就是101700*（1-10%），因为烟叶是农产品，计算抵扣增值税进项税额。购进烟叶是为了加工增值税税率为13%的雪茄烟，所以按照10%的扣除率计算进项税额。除去进项税额之后，才是我们烟叶的成本
税务师王老师
2020 08/16 11:06
然后就是加价外补贴加加工费，除以（1-消费税税率）*消费税税率，算出消费税。乘以城建税税率，算出城建税
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