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老师，无形资产的账面价值和计税基础的差额是暂时性差异还是永久性差异，是否确认递延所得税，还有研究阶段同问
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您好，无形资产的账面价值和计税基础的差额是暂时性差异，若可抵扣差异，可以确认也可以不确认递延所得税资产，若应纳税差异，需要确认递延所得税负债。
2020 08/18 15:15
84785007 
2020 08/18 15:16
费用化阶段是什么差异？
小林老师 
2020 08/18 15:18
您好，费用化阶段您是指加计扣除？
84785007
2020 08/18 15:22
嗯，费用化加计扣除
小林老师
2020 08/18 15:26
您好，费用化加计扣除不确认递延所得税。
84785007
2020 08/18 15:30
形成的永久差还是暂时差异
小林老师
2020 08/18 15:32
您好，是暂时性差异，但不确认递延所得税。
84785007
2020 08/18 15:55
为什么是暂时的？
小林老师
2020 08/18 16:27
您好，不好意思，是永久性差异，后期不会转回。
84785007
2020 08/18 16:35
无形资产的账面价值和计税基础的差额虽是暂时性差异，但不确认递延所得税吧？
小林老师
2020 08/18 16:38
您好，无形资产的账面价值和计税基础的差额虽是暂时性差异，不一定确认，可以确认，也可以不确认。
84785007
2020 08/18 16:39
它不符合形成递延所得税的三个条件吧？
小林老师
2020 08/18 16:40
您好，比如若企业正常盈利，则可以确认递延所得税资产（可抵扣）和递延所得税负债（应纳税）。若企业预期不盈利，则不可以确认递延所得税资产（可抵扣），但可以确认递延所得税负债（应纳税）。
84785007
2020 08/18 16:54
无形资产的入账价值和是否盈利有关？
小林老师
2020 08/18 16:55
您好，无形资产的入账价值与盈利无关，只有确认递延所得税资产时候才考虑预期盈利情况。
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