免费问答

第二个分录，我理解是不是漏了，第二年存货全部消耗完毕，增值部分的递延所得税负债自然要冲回来200*25%=500 然后折旧20年，即增值部分折旧冲回的递延所得税负债为4000/20*25%=50，

是的，第一次提问只给一点点空间，写不完，我只能截不懂的地方问了，答案不全，题目是全的， 【答案】借：存货 2000 固定资产4000 贷：资本公积6000 借：资本公积1500 贷：递延所得税负债1500 借：营业成本2000 贷：存货2000 借：管理费用200 贷：固定资产200 借：递延所得税负债550 贷：所得税费用 550 老师：不明白为什么递延所得税负债是借方

借：递延所得税负债550 贷：所得税费用 550 最后这笔是对应消耗应纳税暂时性差异的这两笔分录的，你可以理解成我差异减少了，所以要对应冲减递延所得税负债： 借：营业成本2000 贷：存货2000 借：管理费用200 贷：固定资产200

老师还有：（3）2019年，甲公司和乙公司内部交易和往来事项如下： ①2019年6月1日，乙公司向甲公司赊销一批商品，售价为1000万元（不含增值税），增值税170万元，商品销售成本为800万元。甲公司购进该商品本期40%实现对外销售。 至2019年12月31日，乙公司尚未收到赊销款，乙公司对该应收账款计提坏账准备50万元。 【答案】 （7）①内部债权债务 借：应付账款 1170 贷：应收账款 1170 借：应收账款-坏账准备 50 贷：资产减值损失 50 借：所得税费用 12.5 贷：递延所得税资产 12.5（50×25%） 借：少数股东损益 7.5 贷：少数股东权益 7.5（37.5×20%） ②逆流交易内部存货 借：营业收入 1000 贷：营业成本 1000 借：营业成本 120 贷：存货 120 借：递延所得税资产 30 贷：所得税费用 30 借：少数股东权益 18 贷：少数股东损益 18 ③顺流交易内部固定资产 借：营业外收入 1200（2400-1200） 贷：固定资产--原价 1200 借：固定资产--累计折旧 30（1200÷20×6/12） 贷：管理费用 30 借：递延所得税资产 292.5[（1200-30）×25%] 贷：所得税费用 292.5 老师，这里有两笔“少数股东权益”的分录，第一笔是借：损益 贷：权益 第二笔是借：权益 贷：损益 我不懂为什么第一笔是借损益，第二笔分录是借权益

这个其实跟前边都逻辑一样的，确认成本，是借损益，然后递减递延所得税是贷损益（所得税费用）。 同理，小数股东也需要按对应比例去确认损益，只是可能不是成本或者所得税费用，而是少数股东损益。