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你好： 计税基础=账面价值-未来可以抵扣的金额 对于预计负债，未来可以抵扣的就是其账面价值。 所以计税基础=0 账面价值与计税基础之间存在差异，就需要确认递延。 这个是暂时性差异和递延确认标准判断原则。 税法不认计提的减值，公允调整，折旧方法不同的差异。 预计负债一般是对应递延所得税资产， 固定资产折旧差异，递延资产，递延负债都有可能。