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老师好：委托加工是由受托方代扣代缴消费税3000，借：应交税费应交消费税 贷：应付账款 收回后继续生产应税消费品销售时候计算应缴纳消费税10000。 借：税金及附加10000 贷：应交税费应交消费税10000 缴纳消费税时，借：应交税费应交消费税7000|（10000-3000） 贷：银行存款7000 税金及附加10000都转入本年利润吗？ 可抵扣的消费税3000需要冲3000的税金及附加吗？ 老师帮做个分录
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你好， 税金及附加10000都转入本年利润吗？ ——是的
可抵扣的消费税3000需要冲3000的税金及附加吗？——不冲 减税金及附加，只冲减应交消费税
借，本年利润 10000
贷，税金及附加10000
2020 08/20 10:26
84784999 
2020 08/20 11:02
多交的这3000税金及附加 留着以后抵扣吗？ 还是需要调整利润
立红老师 
2020 08/20 11:04
你好，没有多交呢；不是已经从应交税费中抵了么；
84784999
2020 08/20 11:34
我可以理解成 由受托方代扣代缴的3000当时没体现在税金及附加科目。 销售时候按销售额计提借：税金及附加10000。
贷消费税10000 。 抵扣后 我实际还是花10000. 所以税金及附加 的金额没变动的.
立红老师
2020 08/20 11:57
你好， 抵扣后 我实际还是花10000. ——抵扣时，我们实际交的消费税是7000，然后这个税金及附加是转入本年利润 ，减少利润 ；
84784999
2020 08/20 12:20
谢谢老师。了解了。学生愚钝
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