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老师，产品质量保证金、违约金形成的预计负债10，税务局是认的，形成的是可抵扣暂时性差异，这个怎么理解，预计负债账面价值是10，计税基础0，形成递延资产？等实际发生时账面价值0，计税0，无差异？
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您好
1.预计负债是未来实际发生质量维修时，税法才认，会计上计提预计负债时，税法是不认可的，所以才行成差异。
2.等到确实需要维修时，会计上冲销预计负债，账面价值为0，税法也认可了，不存在差异了。
2020 08/21 06:36
84785007 
2020 08/21 09:44
比如预计负债金额是10，税法认可前后计税基础金额各是多少
王晓老师 
2020 08/21 10:44
您好，计税基础是0，负债的计税基础＝账面价值10-未来可以抵扣的10＝0
84785007
2020 08/21 10:52
担保义务形成的支出是永久性差异还是不形成暂时性差异？不形成暂时性差异包括没有差异和永久性差异两种
王晓老师
2020 08/21 10:56
您好，
是永久性差异的
84785007
2020 08/21 10:59
这个计提预计负债账面和计税基础不都是300万么，没形成差异
王晓老师
2020 08/21 11:00
您好
会计做了费用，已经从利润中扣除
而税法现在不让扣，未来也不让扣，永远不让扣，所以是永久差异的。
84785007
2020 08/21 11:03
这个我懂，但这个写的账面和计税都是300对不
王晓老师
2020 08/21 11:05
您好，对的，账面价值和计税基础都是300，但是理解需要从未来的角度。
会计认可300，税法现在也认可300，才是没有差异
84785007
2020 08/21 11:07
税法上不让扣，为啥要认可这个300
王晓老师
2020 08/21 11:09
您好，税法是不认可的，所以计税基础＝300-未来可抵扣0＝300
84785007
2020 08/21 11:16
但未来账面价值未来是300-300等于0，计税基础是0-0，也没有差异，怎么形成永久差？
王晓老师
2020 08/21 11:21
您好
永久性差异不能用这套公式分析的
比如国债利息，罚款，账面价值都是等于计税基础的，这些都是永久差异
84785007
2020 08/21 11:24
应付职工薪酬形成是暂时差还是永久差
王晓老师
2020 08/21 17:52
您好，职工福利费属于暂时性差异，别的都是永久性差异的。
84785007
2020 08/21 22:15
工资不是允许税前扣除吗？
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