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老师，免税合并和应税合并 是说考虑递延所得税，而不是交所得税。 免税合并，不需要缴纳所得税，所以资产的计税基础是原投资方账面，而合并后账面是公允，形成暂时性差异，确认递延所得税。 而应税合并，需要缴纳所得税，所以资产的计税基础是公允价值，与合并后账面相等，不存在暂时性差异，所以不确认递延所得税。这句话对吗？应税合并，需要缴纳所得税，资产的计税基础为什么是公允价值？
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你好，同学。
对的，这里没问题。
就是合并时不交税，但相关差异还是要确认递延所得税的。
2020 08/23 21:30
84785007 
2020 08/23 21:51
应税合并那个怎么理解
陈诗晗老师 
2020 08/23 22:03
应税合并就是说，你在合并的时候，这一些增值部分的资产就缴纳了企业所得税，所以说就不存在暂时性差异了。
84785007
2020 08/23 22:06
应税合并不是不考虑企业所得税吗
陈诗晗老师
2020 08/23 22:06
是不考虑的呀，你这个表格里面应税合并就没有考虑所得税呀。
84785007
2020 08/23 22:11
您说，应税合并在合并时候，增值部分的资产就缴纳了企业所得税，意思是考虑所得税了
陈诗晗老师
2020 08/23 22:42
在做抵消分录的时候，考虑所得税是你在合并这个过程当中你就直接交了所得税的，抵销分录就不考虑所得税了。
84785007
2020 08/23 22:51
资产的计税基础是公允价值，这句话怎么理解，公允价值不是不能作为计税基础吗
陈诗晗老师
2020 08/23 23:05
这个应税合并的时候，资产的公允就是资产的计税价值呀。应税就是说，这个资产增值部分要交所得税的
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