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问题已解决
老师您好，我想咨询下，比如甲乙丙三个自然人，先成立了两家合伙企业，一起注资了一家有限公司C公司，但是实收资本并没有实际入账；后期两家合伙企业注销掉了，这三个股东又成立了AB两家有限责任公司，重新注资这家C公司。甲占A公司100%的股份，占B公司20%的股份；A公司占C公司20%，B占C公司80%的股份，这样的话需要做合并报表么？实收资本全部到位的时候应该三家公司应该如何做账捏
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您好，这种情况下，B公司应该做合并报表，把C公司合并进来。实收资本全部单位时，各自公司各自做账即可。借，银行存款，贷，实收资本。
2020 08/24 23:36
84784987 
2020 08/24 23:44
那C公司收到两家注资时
比如 各100万
借 长期股权投资 —A 100
B 100
贷 实收资本 200么？
合并到报表的话，科目应该如何合并捏
王雁鸣老师 
2020 08/24 23:47
您好，C公司收到两家注资时，比如 各100万
借，银行存款，200万元，贷，实收资本—A， 100万元，B ，100万元。
王雁鸣老师
2020 08/24 23:49
您好，B公司做合并报表时，借，实收资本，200万元，贷，长期股权投资，100万元，少数股东权益，100万元。
84784987
2020 08/24 23:51
AB公司是做长投么？A与C公司做合并报表时，这长投和实收资本两个科目应该如何合并捏？
王雁鸣老师
2020 08/24 23:53
您好，AB公司是做长投，A与C公司做合并报表时，这长投和实收资本两个科目，抵消分录，借，实收资本，200万元，贷，长期股权投资，100万元，少数股东权益，100万元。
84784987
2020 08/24 23:54
如果C公司产生了利润100万，AB报表应该如何合并，账户处理是怎样的
王雁鸣老师
2020 08/25 00:09
您好，如果这样的话，A公司和B公司都按成本法处理，不做任何分录。只是合并时，抵消分录，先做，借，长期股权投资-损益调整，贷，投资收益，再做，借，利润分配，贷，长期股权投资-损益调整，少数股东权益。
84784987
2020 08/25 00:22
比如利润100万，需要调整长投的账面价值么？那合并时 A报表 资产负债表列项长投和投资收益是不是各一百万？B和c不做处理？C公司合并前的往来款项是不是与A公司合并前的往来做是不是做汇总处理？
王雁鸣老师
2020 08/25 00:34
您好，比如利润100万，不需要调整长投的账面价值，合并时 A报表，资产负债表列项长投和投资收益，不是各一百万，都抵消完了，B和c不做处理。C公司合并前的往来款项，与A公司合并前的往来，不是做汇总处理，因为A和C不做合并的。
84784987
2020 08/25 00:43
那BC往来需要做汇总么
王雁鸣老师
2020 08/25 07:26
您好，BC往来需要做汇总的。
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