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小规模纳税人的房开企业，在2013年5月取得土地使用权发票金额为11634万元，交契税360万元，交印花税6万元，土地一直没有开发，用这一土地为其他公司作担保贷款，银行起诉在2020年5月被法院拍卖，拍卖价为12000万元，税款已由法院从拍卖款垫付，怎么进行账务处理
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你好借存货12000
贷银行存款12000
2020 08/26 11:38
暖暖老师 
2020 08/26 11:39
借银行存款12000
贷其他业务收入12000
你们开票交增值税了吗？
84785024 
2020 08/26 11:41
交税了没开发票
暖暖老师
2020 08/26 11:43
按照5%的税率吗还是？
84785024
2020 08/26 11:44
原来没有进存货这个科目，放在无形资产这个科金额记12000万
暖暖老师
2020 08/26 11:45
你们计提过累计摊销吗？
84785024
2020 08/26 11:47
拍卖款没有转入公司账户
84785024
2020 08/26 11:49
没有摊销，按照5%的税率差额交税
暖暖老师
2020 08/26 11:49
那这个需要计入营业外支出，因为我们给别人担保了
84785024
2020 08/26 13:33
具体怎么做分录
暖暖老师
2020 08/26 13:34
你们入账价值就是12000，卖了也12000怎么差额缴税
84785024
2020 08/27 10:30
因为取得时发票金额是是11634万元，加契税印花税才侈12000万元，算增值税时税局是用（12000－11634）/（1+5%）*5%来算的
暖暖老师
2020 08/27 10:31
按道理契税是计入成本核算的呀
暖暖老师
2020 08/27 19:55
没有发票，根据契税的计税基础确定成本
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