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老师，该题的第五问应怎样纳税调整啊
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您好。按照规定研发费用可以加计75%，如果是委托外部单位或者人员的研发，应按照80%计入研发费用进行加计。
因此应按照{（100-20）+20*80%}*75%=72调减应纳税所得额。
2020 08/27 12:16
84784964 
2020 08/27 14:54
老师，这个是以前的规定吗，今年考试还会考吗，学习的视频课没讲到这个内容呢
曹帅老师 
2020 08/27 14:56
您是考中级还是初级？我建议最好掌握一下。
84784964
2020 08/27 14:58
考注会老师，未听到老师讲呢
曹帅老师
2020 08/27 15:01
那不可能呀。只不过没这么难，没涉及委托
84784964
2020 08/27 15:02
没有讲到80%只是讲到可以加计扣除75%
84784964
2020 08/27 15:04
老师，您看该题的费用应该怎么做纳税调整，代理费等不用减吗
曹帅老师
2020 08/27 15:43
您知道提放弃吧，我觉得考不到。。难点在于最后的12万属于其他费用，不能超过（100-12）万的10%，
84784964
2020 08/27 15:45
确实不理解呢，视频课中也没曾听老师讲过呢
曹帅老师
2020 08/27 15:52
您就记住基本的，研发费用可以按照发生额乘以75%加计扣除。如果是委托外部单位的，按照发生的80%乘以75%进行加计扣除
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