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老师，测试18题帮我写下分录
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2020 08/28 15:49
陈诗晗老师 
2020 08/28 15:54
你好，同学。
借，年初未分配利润 1500
贷，营业外支出 1500
借，营业外支出 450
贷 ，年初未分配利润 150
管理费用 150
抵消分录，你看一下呢。
84784972 
2020 08/28 15:55
老师，第二个分录借贷不平
陈诗晗老师
2020 08/28 16:00
借，营业外支出300
贷 ，年初未分配利润 150
管理费用 150
不好意思。
84784972
2020 08/28 16:01
老师，我看不懂
陈诗晗老师
2020 08/28 16:04
你这里就是内部交易固定资产抵消分录，但这个固定资产报废损失了，所以就是要将抵消分录的固定资产转换为营业外支出科目替代。
84784972
2020 08/28 16:08
第二个分录：借，营业外支出300
贷 ，年初未分配利润 150
管理费用 150
为啥有管理费用，我不清楚
陈诗晗老师
2020 08/28 16:09
你这是上年折旧的是通过年初未分配利润抵消，本年折旧通过管理费用抵消。
84784972
2020 08/28 16:10
每年折旧是300
84784972
2020 08/28 16:11
老师，我理解了，第一年和第二年都是半年
陈诗晗老师
2020 08/28 16:14
是的，就是这个意思的哈
84784972
2020 08/28 16:15
Bc 选项帮我讲解下
陈诗晗老师
2020 08/28 16:22
报废时固定资产价值应该为原抵消1500-300=1200，那么这1200抵消实现了对外交易，增加损益1200
你这两台设备，其中一台3000-600=2400-600-150
84784972
2020 08/28 16:26
老师，我不理解
陈诗晗老师
2020 08/28 16:28
B问的是价值，就是个别报表中价值3000，加上相关折旧150+个别报表中折旧600
C收益，就直接是原抵消的损益和折旧1200
84784972
2020 08/28 16:30
Bc正确答案是什么
陈诗晗老师
2020 08/28 16:31
你是指分录？ 这个没有单独分录处理，是要计算金额
84784972
2020 08/28 16:31
我不知道怎样计算
陈诗晗老师
2020 08/28 16:33
个别报表中两台设备，你一台报废，还有一台就是3000，再加上抵消的折旧150，就是3150
然后你这里抵消分录里面，首先是抵消了1500的未实现损益，再抵消折旧300，就是1200
84784972
2020 08/28 16:34
好的，谢谢老师，喜欢你♥️
陈诗晗老师
2020 08/28 16:54
不客气，祝你工作愉快。
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